完成上市公司年報審核 深交所提了一萬多個問題

深交所于近期完成上市公司2018年年報審核工作,累計發出問詢函近千份,問題數量超過一萬個,主要包括上市公司業績的真實性、公司治理情況等等六個方面。

圖片來源:攝圖網

深交所于近期完成上市公司2018年年報審核工作,累計發出問詢函近千份,問題數量超過一萬個。

深交所新聞發言人表示,2018年,深市上市公司表現出良好的發展勢頭,信息披露質量總體提升。深交所年報審核工作聚焦提高上市公司質量,堅持以信息披露為中心,針對市場新變化作出風險排查等針對性安排,重點關注公司業績真實性、資金占用等六類問題。下一步,深交所將聚焦多舉措提升上市公司質量,切實履行一線監管職責,持續完善基礎性制度,引導上市公司發揮好“頭雁效應”。

審核工作有四大針對性安排

深交所新聞發言人介紹道,2018年,受多重因素影響,深市上市公司風險有所顯現。針對新變化,深交所按照“四個敬畏”“一個合力”的工作要求,通過監管問詢識別風險,聚焦信披的真實性、合規性,以四大針對性安排有效維護了中小投資者的知情權,把以信息披露監管為重點的工作要求落到了實處。

首先,以風險排查為堅實支撐。深交所堅持“管少管精才能管好”原則,從風險公司和風險事項兩個維度進行摸排,聚焦重點公司和重點問題。借助分類監管評價系統,基于公司治理、規范運作、營運能力、盈利能力和償債能力等維度的40余項指標,對上市公司風險進行排查分類。同時提升監管前瞻性,結合業績預告情況對上市公司計提大額商譽減值、業績變臉等高風險事項進行專項梳理。

其二,以分類監管為基本方法。通過開展監管培訓、約談、發關注函等方式,重點提醒高風險公司認真做好年報編制及披露工作。優化完善差異化審核模式,對部分業績穩定、運作規范、信息披露質量較好的公司年報豁免審核,對高風險公司則實施“雙重審核+行業組加審”的審核模式,還建立了會計、重組、公司治理等專業領域的專家復核機制,嚴把審核質量關。

其三,以監管合力為重要基礎。完善非現場監管與現場檢查的“全鏈條”監管機制,根據公司監管部門通過非現場監管發現的違規線索,由合規檢查部牽頭或配合相關證監局開展現場檢查,補齊監管短板,形成監管閉環。強化監管協作,及時上報重大突發事件,聯合相關證監局采取監管措施。

第四,以科技監管為有效手段。不斷完善年報審核輔助系統,有效分解年報審核步驟和關注重點,并實現審核過程全面留痕,提升審核的規范性、有效性。推廣應用“企業畫像”智能監管輔助系統,綜合運用行業對比、關聯分析、文本挖掘等技術,實現信息的交叉驗證、交叉比對,挖掘年報信息異常點,提升對線索的發現、分析、研判能力和預警能力。

重點關注上市公司六類問題

在年報審核中,深交所重點關注了六類問題。

一是上市公司業績的真實性。深交所將上市公司業績真實性作為審核的核心,綜合運用歷史縱向比較、行業橫向比較、“三大表”科目勾稽、財務信息與非財務信息交叉印證等手段,對財務信息進行全面深入分析。針對年報信息的異常情況,進行“刨根問底”式問詢;針對所發現的違規線索,抽絲剝繭,持續跟進。

二是資金占用、違規擔保等違法違規行為。對于已暴露的大股東掏空上市公司的行為,深交所及時進行警示糾偏,督促公司全面核查資金占用的形成原因及其影響。堅持“發現一起處理一起”,及時采取關注問詢、紀律處分、提請立案等監管“組合拳”,予以嚴厲打擊。對于存貸雙高、突增大額預付賬款、公允性存疑的關聯交易等情形,深交所將持續高度關注,對可能的違法違規線索深挖到底。

三是公司治理情況。深交所對上市公司治理情況進行全面摸底,重點包括分紅派息方案的合規性、公司內部控制的有效性、三會運作、董監高履職、上市公司獨立性、關聯交易、同業競爭等制度建設及執行情況。

四是并購整合和業績承諾履行情況。深交所密切關注公司在重組后能否有效整合、產生協同效應。關注整合效果,強化重組標的業績承諾履行監管,緊盯商譽減值。如針對計提大額商譽減值準備事項,要求說明減值測試過程中參數選擇的合理性、是否與上期存在較大差異、計提減值準備的具體計算過程及準確性等。

五是信息披露情況。一方面關注業績預告、業績快報與年報披露的業績是否存在重大偏離。另一方面,關注公司年報披露內容的齊備性,是否符合披露規則的要求。此外,是否存在關聯交易、訴訟、擔保、政府補助等事項,以定期報告代替臨時報告披露義務的情況,也是重點關注點。

六是中介機構執業質量。2019年初,深交所結合日常監管中關注的公司重大風險事項,向上市公司年審會計師共發出181封執業關注函,督促會計師勤勉盡責、審慎執業。在公開的440余份年報問詢函的共計近5000個問題中,有1300多個問題明確要求年審會計師、評估師、獨立財務顧問等中介機構發表核查意見。對年報審核中關注到的審計、評估機構執業質量存疑的情形,已上報50余條監管線索。此外,深交所還特別關注審計意見類別的適當性問題,尤其針對部分因審計范圍受限被出具保留意見的上市公司,要求年審會計師進一步說明是否存在以保留意見代替其他審計意見的情形。

前述發言人透露,根據2018年年報審核結果,上市公司信息披露質量總體較往年有所提升,如經營情況討論與分析、行業信息、社會責任等信息的可讀性、有用性進一步增強。未來,深交所將通過年報審核對上市公司質量進行“體檢”,多措并舉支持上市公司提質增效,增強深市多層次市場服務實體經濟的能力。

上海證券報 劉昌源

責編 周宇翔

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